Referencia
Glosario de cheque de pago e impuestos
Por Barron Hansen, Fundador · Actualizado 25 de junio de 2026
Los comprobantes de pago, los formularios de impuestos y las publicaciones del IRS usan un vocabulario específico que no siempre se traduce al habla de todos los días. Este glosario reúne los términos que más pueden confundir a un trabajador en Estados Unidos al leer una línea de la nómina o al llenar un Formulario W-4, con definiciones en lenguaje sencillo emparejadas con las cifras de 2026 del IRS, de la SSA y de los departamentos de ingresos estatales que usa el motor de la calculadora. Las entradas se agrupan por tema: impuesto federal sobre el ingreso (ingreso tributable, tasa marginal, deducción estándar, estado civil tributario), impuesto sobre la nómina FICA (Seguro Social, límite salarial de OASDI, Medicare, Impuesto adicional de Medicare), impuesto estatal y local (estructura del impuesto estatal sobre el ingreso, SDI, reciprocidad, impuesto municipal sobre la nómina, EIT, CIT, OLT, PFML), jubilación y ahorros antes de impuestos (401(k), HSA, FSA, IRA, aportación equivalente del empleador, aportación para ponerse al día), estructura del pago (pago bruto, pago neto, salarios suplementarios, compensación en acciones, mecánica del período de pago) y formularios (W-2, W-4, 1099, deducciones detalladas, ingreso imputado). Cada término que tiene una cifra anual se actualiza junto con el ciclo de actualización del año tributario de la calculadora.
Impuesto federal sobre el ingreso
Conceptos base que determinan cuánto de su salario espera ver el IRS cada año.
- Ingreso bruto ajustado (AGI)
- El ingreso total menos ciertos ajustes específicos, como las aportaciones deducibles a una cuenta de ahorros para la salud (HSA), las aportaciones a una IRA tradicional, los intereses de préstamos estudiantiles y la deducción por el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El AGI es la cifra de la que parten la mayoría de los cálculos federales, incluida la elegibilidad para muchos créditos.
- Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI)
- El AGI con varias sumas específicas que se vuelven a agregar; las más comunes son los intereses de préstamos estudiantiles, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y ciertas deducciones de la IRA. Distintas disposiciones tributarias usan fórmulas de MAGI algo diferentes, así que la cifra que importa depende de la disposición (la eliminación gradual de la Roth IRA, los subsidios de ACA, IRMAA, y demás).
- Ingreso tributable
- Lo que queda después de restar del AGI la deducción estándar o las deducciones detalladas, más cualquier deducción antes de impuestos, como las aportaciones al 401(k) o a la HSA. Las categorías tributarias federales se aplican a esta cifra, no a su salario bruto ni a su AGI. También se le conoce como ingreso sujeto a impuestos.
- Tasa marginal
- La tasa que se aplica a su próximo dólar ganado. Si está en la categoría federal del 22%, los próximos $100 de ingreso tributable cuestan $22 de impuesto federal sobre el ingreso, antes de los impuestos estatales o sobre la nómina. Es la tasa correcta para evaluar un aumento, las horas extras o la decisión de hacer una aportación antes de impuestos.
- Tasa efectiva de impuestos
- El total de impuestos dividido entre el ingreso bruto, lo que da la tasa promedio sobre cada dólar ganado. Sirve para comparar dos lugares o dos años, y sirve menos para decidir cómo se gravará una sola decisión financiera.
- Deducción estándar
- Una cantidad fija que se resta del AGI antes de aplicar las categorías federales, usada por la mayoría de los contribuyentes que no detallan sus deducciones. Para 2026, la deducción estándar es de $16,100 para solteros, $32,200 para casados que presentan una declaración conjunta, $16,100 para casados que presentan una declaración por separado y $24,150 para cabeza de familia. Las cifras siguen el Revenue Procedure 2025-32 del IRS.
- Estado civil tributario
- La categoría que determina qué tabla de categorías, qué deducción estándar y qué eliminaciones graduales de créditos se aplican. Los cinco estados del IRS son soltero, casado que presenta una declaración conjunta (MFJ), casado que presenta una declaración por separado (MFS), cabeza de familia (HoH) y cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. La calculadora de este sitio admite los cuatro estados comunes; el cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos usa las mismas categorías y la misma deducción estándar que casado que presenta una declaración conjunta. Compare los impuestos del cheque de pago entre dos ubicaciones.
- Cabeza de familia (HoH)
- Un estado civil tributario federal para contribuyentes no casados que pagan más de la mitad del costo de mantener un hogar para una persona calificada (por lo general un hijo dependiente o un pariente calificado). El estado de cabeza de familia tiene categorías federales más amplias que las de un soltero y una deducción estándar mayor ($24,150 en 2026 frente a $16,100 para soltero). Cinco estados publican categorías estatales propias para cabeza de familia: Montana, Connecticut, Minnesota, California y New York. Oklahoma indica a estos contribuyentes que usen la tabla de MFJ; la mayoría de los demás estados aplican la tabla de categorías de soltero a quien presenta como cabeza de familia. Consulte la Publicación 501 del IRS para conocer la prueba de elegibilidad completa. Publicación 501 del IRS (Dependientes, deducción estándar e información para presentar la declaración).
- Casado(a) que presenta una declaración por separado (MFS)
- Un estado civil tributario federal para las parejas casadas que presentan dos declaraciones por separado en lugar de una conjunta. MFS usa los umbrales de la declaración conjunta divididos a la mitad a nivel federal, con la misma deducción estándar que un soltero ($16,100 en 2026). Por lo general, MFS produce un impuesto federal combinado más alto que MFJ, pero las parejas lo usan para separar la responsabilidad por impuestos atrasados, para calificar a planes federales de pago de préstamos estudiantiles según el ingreso, o en algunos contextos de divorcio. Minnesota es el único estado que obtiene las categorías de MFS dividiendo su tabla de MFJ a la mitad; la mayoría de los demás estados aplican la tabla de categorías de soltero a quienes presentan como MFS.
Impuestos sobre la nómina
Lo que se retiene de cada cheque de pago para los programas federales de seguro social, aparte del impuesto sobre el ingreso.
- FICA
- La Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (Federal Insurance Contributions Act), que financia el Seguro Social y Medicare mediante una retención obligatoria de la nómina del empleado y del empleador. En un cheque de pago, FICA aparece como dos líneas separadas con una tasa combinada del 7.65% para el empleado, antes de cualquier impuesto estatal o local. Preguntas frecuentes sobre el cheque de pago y la retención.
- Una retención del 6.2% al empleado (igualada por el empleador) sobre los salarios hasta el límite salarial anual. Las ganancias por encima de ese límite no están sujetas a este impuesto, y por eso algunas personas de mayores ingresos ven un aumento en su pago neto al final del año, una vez que se alcanza el tope.
- El tope salarial anual por encima del cual ya no se retiene el impuesto del Seguro Social. Para 2026, el límite salarial es de $184,500. La Administración del Seguro Social (SSA) actualiza esta cifra cada año según el crecimiento del salario promedio nacional.
- Impuesto de Medicare
- Un 1.45% fijo que se retiene de cada dólar de salario, sin tope anual. El empleador iguala esta cantidad, lo que lleva la tasa combinada al 2.9% sobre todos los salarios. Los trabajadores por cuenta propia pagan ellos mismos el 2.9% completo a través del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, aparte de cualquier retención basada en el salario.
- Impuesto adicional de Medicare
- Un recargo del 0.9% sobre los salarios por encima de $200,000 para solteros, $250,000 para casados que presentan una declaración conjunta, $125,000 para casados que presentan una declaración por separado y $200,000 para cabeza de familia. El empleador comienza a retenerlo sobre los salarios por encima de $200,000 sin importar el estado civil tributario, y cualquier retención de más o de menos se reconcilia en la declaración federal. Los umbrales son estatutarios según el IRC §1401(b)(2) y no se ajustan por inflación.
- Retención del impuesto federal sobre el ingreso
- El dinero que su empleador descuenta de cada cheque de pago y envía al IRS según las elecciones de su Formulario W-4 (el formulario de retención que usted entrega a su empleador). Es una estimación de su obligación federal anual repartida entre los períodos de pago, no un impuesto fijo. Preguntas frecuentes sobre el cheque de pago y la retención.
Impuestos estatales y locales
La capa de retención que más varía según dónde vive y dónde trabaja.
- Impuesto estatal sobre el ingreso
- Un impuesto que 41 estados de Estados Unidos cobran sobre el ingreso de los salarios, desde tasas fijas únicas hasta escalas progresivas de varias categorías. Nueve estados no tienen un impuesto general sobre el ingreso de los salarios: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. Calculadora de cheque de pago de Estados Unidos.
- Impuesto local o municipal sobre la nómina
- Un impuesto sobre el ingreso o los salarios que cobra una ciudad, un condado o una jurisdicción local además de la retención estatal y federal. Algunos ejemplos son el impuesto sobre el ingreso de los residentes de New York City, el impuesto sobre los salarios de Philadelphia y la red de impuestos municipales sobre el ingreso de Ohio.
- Seguro Estatal de Incapacidad (SDI)
- Un programa de reemplazo salarial de corto plazo financiado por la retención de nómina del empleado en unos pocos estados: California, Hawaii, New Jersey, New York, Rhode Island y Washington (más el SINOT de Puerto Rico). Las tasas y los topes salariales varían según el estado y se restablecen cada año.
- Seguro Estatal de Desempleo (SUI / SUTA)
- Un impuesto sobre la nómina que financia los beneficios estatales de desempleo. En la mayoría de los estados solo los empleadores pagan SUTA; unos pocos estados, entre ellos Alaska, New Jersey y Pennsylvania, también cobran una pequeña aportación al empleado.
- Reciprocidad tributaria entre estados
- Un acuerdo entre dos estados que permite que el residente de un estado trabaje en el otro y solo pague el impuesto sobre el ingreso a su estado de residencia. La reciprocidad existe entre muchos estados vecinos del Medio Oeste y de la región del Atlántico Medio, pero cada acuerdo tiene requisitos específicos de presentación y de certificado.
- Licencia familiar y médica pagada (PFML / PFL / FAMLI / TDI)
- Programas administrados por el estado que dan un reemplazo salarial parcial durante una licencia familiar o médica, financiados con pequeñas aportaciones de nómina del empleado. Los principales programas conectados son Massachusetts PFML, New York Paid Family Leave, Colorado FAMLI, Washington PFML, Oregon Paid Leave y Rhode Island TDI. Las tasas y los topes salariales varían según el estado.
- Earned Income Tax (EIT, Pennsylvania)
- Un impuesto local sobre el ingreso de Pennsylvania, casi universal, que la mayoría de los municipios y distritos escolares cobran sobre los salarios, aparte del impuesto estatal sobre el ingreso. Las tasas para residentes y para no residentes son distintas. El empleador retiene la que sea mayor entre la tasa del lugar de residencia y la tasa de no residente del municipio de trabajo, y la envía al distrito tributario local.
- County Income Tax (CIT, Indiana)
- Un impuesto local sobre el ingreso propio de Indiana que cada condado cobra sobre los salarios de los residentes. Cada condado fija su tasa, que va de aproximadamente 0.5% a 3.3%; el empleador retiene según el condado de residencia al 1 de enero. Ninguna ciudad de Indiana cobra un impuesto municipal sobre el ingreso aparte.
- Occupational License Tax (OLT, estilo Kentucky)
- Un impuesto local sobre los salarios de patrón Kentucky que la mayoría de los condados y algunas ciudades cobran sobre los salarios ganados dentro de la jurisdicción, sin importar dónde viva el empleado. Louisville Metro, Lexington y las ciudades ribereñas del norte de Kentucky son las que más recaudan. El empleador retiene el OLT y lo envía a la comisión local de ingresos. La tasa varía.
Jubilación y ahorros antes de impuestos
Cuentas y límites que reducen el ingreso tributable de hoy o preparan un ingreso libre de impuestos para más adelante.
- 401(k)
- Una cuenta de jubilación patrocinada por el empleador que permite al empleado aplazar salarios de forma antes de impuestos (tradicional) o después de impuestos (Roth). Las aportaciones tradicionales reducen su ingreso federal tributable del año, y la mayoría de los estados respetan la misma exclusión. Modele sus aportaciones al 401(k) en la calculadora de cheque de pago.
- 401(k) tradicional vs. Roth
- Dos versiones del mismo plan patrocinado por el empleador. El dinero del 401(k) tradicional entra antes de impuestos y se grava al retirarlo, mientras que el dinero del 401(k) Roth entra después de impuestos y crece libre de impuestos para los retiros calificados.
- Límite de aportación al 401(k)
- El tope que fija el IRS para los aplazamientos electivos del empleado. Para 2026, el límite base es de $24,500, con una aportación para ponerse al día adicional de $8,000 para los empleados de 50 años o más, lo que lleva el total a $32,500.
- Aportación para ponerse al día
- Una aportación adicional para la jubilación permitida a los empleados que cumplen 50 años antes de que termine el año. Se aplica a los planes 401(k), 403(b) y a la mayoría de los planes gubernamentales 457(b), y usa un límite del IRS aparte, por encima del tope base de aplazamiento del empleado.
- Aportación equivalente del empleador
- Las aportaciones que su empleador agrega a su 401(k) según lo que usted aplaza, por lo general expresadas como un porcentaje del salario. Una fórmula común iguala el 100% del primer 3% que usted aplaza más el 50% del siguiente 2%, lo que produce una aportación del empleador del 4% si usted aplaza al menos el 5%.
- Cuenta de ahorros para la salud (HSA)
- Una cuenta con ventajas fiscales que se combina con un plan de salud calificado de deducible alto. Las aportaciones son antes de impuestos y reducen el ingreso tributable federal y el de la mayoría de los estados; los retiros para gastos médicos calificados también están libres de impuestos. Para 2026, el límite de aportación es de $4,400 para la cobertura individual y $8,750 para la cobertura familiar.
- Cuenta de gastos flexibles (FSA)
- Una cuenta antes de impuestos patrocinada por el empleador para gastos médicos calificados (FSA) o de cuidado de dependientes (DCFSA). A diferencia de una HSA, una FSA no está ligada a un plan de salud específico, y los saldos sin usar por lo general vencen al final del año (algunos planes permiten un pequeño traspaso o un período de gracia).
- Cuenta de jubilación individual (IRA)
- Un vehículo de jubilación con ventajas fiscales, aparte del 401(k) del empleador. Las aportaciones a una IRA tradicional pueden ser deducibles a nivel federal, sujeto a límites de ingreso y de cobertura de un plan del trabajo; las aportaciones a una Roth IRA son después de impuestos, con retiros calificados libres de impuestos. El límite de aportación de 2026 es de $7,500 ($8,500 con la aportación para ponerse al día a partir de los 50 años).
Estructura del pago
Cómo se arma un cheque de pago y las líneas que más confunden la primera vez que uno lee un comprobante de pago.
- Pago bruto
- La compensación total ganada en un período de pago antes de cualquier impuesto o deducción. Los trabajadores por hora calculan el pago bruto como las horas trabajadas multiplicadas por la tarifa; los trabajadores asalariados dividen el salario anual entre el número de períodos de pago.
- Pago neto
- Lo que llega a su cuenta bancaria después de restar del pago bruto el impuesto federal sobre el ingreso, el impuesto estatal sobre el ingreso, FICA, los impuestos locales y cualquier deducción antes o después de impuestos. Es lo que recibe después de impuestos y deducciones. Vea su pago neto de 2026.
- Deducción antes de impuestos
- La cantidad que se retiene del pago bruto antes de calcular el impuesto federal sobre el ingreso, lo que baja su ingreso federal tributable. Algunos ejemplos comunes son las aportaciones al 401(k) tradicional, las aportaciones a la HSA y la mayoría de las primas de seguro médico patrocinado por el empleador.
- Deducción después de impuestos
- La retención que se resta después de calcular el impuesto federal sobre el ingreso, por lo que no reduce el ingreso tributable. Las aportaciones al 401(k) Roth, los embargos de salario, la manutención de menores ordenada por un tribunal, ciertas primas de seguro por incapacidad y las primas de seguro médico después de impuestos entran todas en esta categoría.
- Salarios suplementarios
- Los salarios que se pagan fuera del salario base regular: bonos, comisiones, indemnización por despido, pago acumulado por enfermedad y montos únicos parecidos. El IRS permite que el empleador retenga el impuesto federal sobre los salarios suplementarios a una tasa fija del 22% (hasta $1 millón, y 37% por encima de eso), y por eso los cheques de bonos suelen verse muy gravados.
- Tasa de impuesto federal sobre los bonos
- La tasa fija de retención federal del 22% que se aplica a la mayoría de los pagos de salarios suplementarios menores de $1 millón al año. Es una convención de retención, no el impuesto real que se debe; su obligación real se reconcilia cuando presenta la declaración federal.
- Acumulado del año (YTD)
- El total acumulado de ganancias y retenciones desde el 1 de enero hasta la fecha de pago actual. Las cifras de YTD sirven para detectar los efectos del tope del Seguro Social, el impacto de un bono de fin de año y para proyectar su situación tributaria de todo el año.
- Período de pago
- El intervalo recurrente entre cheques de pago. Los períodos de pago comunes son semanal (52 al año), cada dos semanas (26 al año), dos veces al mes (24 al año) y mensual (12 al año), y cada uno afecta cómo se aplican las tablas de retención.
- Compensación en acciones (RSU, ISO, NSO, ESPP)
- Pago basado en acciones. Las unidades restringidas de acciones (RSU) se consolidan en acciones y se gravan como salarios al consolidarse. Las opciones de acciones de incentivo (ISO) y las opciones de acciones no calificadas (NSO) se gravan de forma distinta al ejercerlas. Los planes de compra de acciones para empleados (ESPP) permiten comprar acciones con descuento a través de deducciones de nómina. La compensación en acciones aparece en el Formulario W-2 como salarios suplementarios.
Formularios y otros conceptos
El lado del papeleo: los formularios que usted llena, los que recibe y algunos términos especializados que vale la pena conocer.
- Formulario W-4
- El formulario del IRS que usted entrega a su empleador para configurar la retención del impuesto federal sobre el ingreso. La versión actual, rediseñada en 2020, reemplazó el antiguo sistema de asignaciones con cantidades en dólares para dependientes, ingreso adicional y retención extra.
- Formulario W-2
- El comprobante de fin de año que el empleador envía a cada empleado (y al IRS) donde reporta los salarios pagados, el impuesto federal sobre el ingreso retenido, la retención de FICA, las aportaciones para la jubilación y otros detalles de la nómina del año calendario. La mayoría de los contribuyentes usan las cifras del W-2 directamente al presentar su declaración federal.
- Formulario 1099
- Una familia de formularios del IRS que se usan para reportar ingresos que no son salarios. Los contratistas independientes por lo general reciben un 1099-NEC, el ingreso de corretaje llega en un 1099-B o un 1099-DIV, y el ingreso misceláneo aparece en un 1099-MISC.
- Deducciones detalladas
- Gastos deducibles específicos (los impuestos estatales y locales hasta el tope de SALT, los intereses hipotecarios, las donaciones caritativas y ciertos gastos médicos por encima del 7.5% del AGI) que se reclaman en lugar de la deducción estándar. El contribuyente detalla sus deducciones solo cuando el total supera su deducción estándar.
- Categoría tributaria
- Un rango de ingresos que se grava a una tasa marginal específica dentro de una escala progresiva de impuestos. El impuesto federal sobre el ingreso de 2026 usa siete categorías (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%), y los límites dependen del estado civil tributario.
- Ingreso imputado
- Compensación que no es en efectivo pero que aun así se grava: el seguro de vida colectivo a término por encima de $50,000, el uso personal de un auto de la empresa, la cobertura de salud de la pareja de hecho y beneficios adicionales parecidos. El ingreso imputado aparece en un Formulario W-2 y aumenta los salarios sujetos a impuestos, aunque no haya cambiado de manos ningún dinero.
- Embargo de salario
- Una deducción del cheque de pago ordenada por un tribunal para saldar una deuda, como manutención de menores sin pagar, préstamos estudiantiles en incumplimiento, impuestos atrasados del IRS o el fallo de un acreedor. Las reglas de la Ley Federal de Protección del Crédito al Consumidor (Federal Consumer Credit Protection Act) limitan la mayoría de los embargos al 25% de las ganancias disponibles, con reglas más estrictas para la manutención de menores y las deudas tributarias.
Revisado
Cómo se revisa esta página
Las entradas del glosario se revisan frente a las publicaciones del IRS, de la SSA y de las autoridades tributarias estatales. Las cifras con actualizaciones anuales (los límites de aportación, los límites salariales y los umbrales de las categorías) se actualizan junto con el ciclo de actualización del año tributario de la calculadora.
Revisado por
PaycheckCalc Research Desk
Última revisión
2026-06-25