Acuerdos de reciprocidad tributaria entre estados (2026)

¿Qué pasa cuando no hay acuerdo?

Los dos estados gravan el mismo salario. El estado donde trabaja grava como no residente el salario que usted ganó allí, su estado de residencia grava todo, y luego este le acredita el impuesto que ya pagó, con tope en lo que él mismo habría cobrado. Dicho de otro modo: paga la mayor de las dos tasas, no las dos. Tres corredores son tan frecuentes que la calculadora los modela directamente:

• Vivir en New Jersey y trabajar en New York

  Declaración de no residente: Formulario IT-203 de NY

  El crédito se reclama en: el Anexo NJ-COJ del Formulario NJ-1040

• Vivir en Connecticut y trabajar en New York

  Declaración de no residente: Formulario IT-203 de NY

  El crédito se reclama en: el Anexo 2 del Formulario CT-1040

• Vivir en New York y trabajar en New Jersey

  Declaración de no residente: Formulario NJ-1040NR de NJ

  El crédito se reclama en: el Formulario IT-112-R presentado con el IT-201

New York agrega un detalle que sorprende a quien tiene horario híbrido. Por su regla de conveniencia del empleador, un día que usted trabaja desde casa para un empleador de New York sigue contando como día trabajado en New York, salvo que el empleador le haya exigido estar en otro lugar. Quien vive en New Jersey o Connecticut y trabaja dos días a la semana desde la mesa de la cocina puede, por lo tanto, deberle impuesto a New York por esos días, y el crédito en su estado se mueve con ellos. Esa regla es el motivo principal por el que estos dos traslados salen mal sobre el papel.

Por qué el Distrito de Columbia queda fuera de todo esto

El Distrito grava solo a sus residentes. El Congreso le prohibió gravar los salarios de quienes trabajan allí y viven en otra parte, así que no existe un impuesto del Distrito sobre quien viaja a trabajar allí, y ningún estado tiene una exención que negociar. Ese es un hecho estructural, no cincuenta acuerdos, y por eso aparece como una nota y no como cincuenta filas de la tabla.

Los residentes de Maryland y Virginia sí tienen acuerdos explícitos con el Distrito en la tabla de arriba. Los residentes de cualquier otro estado llegan al mismo resultado por la vía estructural: presentan el Formulario D-4A de DC ante el empleador del Distrito para que no les retengan nada desde el principio. Las dos rutas terminan igual, con el Distrito sin cobrar nada sobre el salario de un no residente y su estado de residencia gravándolo por completo.

¿Cómo se reclama la exención en la práctica?

Entregue el certificado a su empleador, no a una oficina de impuestos. Es un documento de nómina: su empleador guarda la copia firmada y deja de retenerle el impuesto sobre el ingreso del estado donde trabaja a partir del siguiente cheque que procese. No se envía nada por correo al estado ni se adjunta nada a su declaración.

Los empleadores no aplican un acuerdo por su cuenta, y los sistemas de nómina retienen por defecto para el estado donde ocurre el trabajo. Si omite el certificado, el estado donde trabaja le cobra su impuesto en cada cheque de pago y usted lo recupera presentando una declaración de no residente en la primavera: un reembolso de un dinero que nunca debió, varios meses después.

Algunos certificados vencen. Cuando un acuerdo exige renovación anual, la exención caduca sola si no se presenta un formulario nuevo, y la nómina vuelve a retener sin avisar. Mudarse también cuenta: la exención es una afirmación sobre dónde vive usted, así que un cambio de casa al otro lado de la frontera invalida el certificado anterior, y nadie en nómina lo va a notar por usted.

Lo que la reciprocidad no cubre

Un acuerdo elimina el impuesto sobre el ingreso del estado donde trabaja y no alcanza nada más. Los impuestos salariales de ciudad y de condado se cobran bajo otra autoridad y sobreviven intactos. Tres de ellos cruzan la frontera estatal con suficiente frecuencia como para importar: el impuesto salarial de Philadelphia, que todo acuerdo de Pennsylvania deja en pie a la tasa de no residente; el impuesto municipal de Ohio, que se debe donde se ganan los salarios y no donde duerme quien los gana; y el impuesto de condado de Indiana, que el Formulario WH-47 de IN no cubre. Quien viaja a trabajar puede tener un impuesto estatal de cero y aun así deber miles de dólares a nivel local.

El impuesto federal sobre el ingreso y FICA también quedan fuera de todo esto. La reciprocidad es un arreglo entre dos tesorerías estatales y no cambia nada de lo que cobra el IRS, así que la línea federal de su comprobante de pago se ve igual en cualquiera de los dos lados de la frontera.