Qué estados gravan sus aportaciones al 401(k) y a la HSA (2026)

Por qué casi todos los estados siguen la exclusión federal

Empiece por dónde arranca una declaración estatal. Treinta y seis estados y el Distrito de Columbia calculan el impuesto sobre el ingreso a partir del ingreso bruto ajustado federal o del ingreso tributable federal, según el estudio de conformidad estatal del Tax Policy Center. El aplazamiento al 401(k), la aportación al 403(b), el descuento de nómina para la HSA y la reducción de sueldo de un plan de cafetería ya salieron de esas cifras federales antes de que el estado siquiera las vea. La conformidad aquí es pasiva: el estado hereda la exclusión al heredar el número.

Cinco estados construyen su propia base desde cero, y el mismo estudio los nombra: Alabama, Arkansas, Mississippi, New Jersey y Pennsylvania. En dos de los cinco viven las divergencias amplias. Arkansas y Mississippi escriben sus propias definiciones y aun así excluyen los aplazamientos, lo cual recuerda que tener base propia no vuelve estricto a un estado de manera automática. Todo lo demás en la tabla viene de un estado que parte de la cifra federal y se separó de una disposición específica, y cada uno de esos casos es estrecho a propósito.

Pennsylvania grava la aportación misma

Pennsylvania es el estado más estricto del país a la entrada. Su guía del impuesto personal sobre el ingreso dice que la aportación directa de un empleado a un plan patronal calificado está sujeta al impuesto estatal sobre el ingreso y a la retención del empleador en el momento de hacerla, y nombra los planes 401(a) y 401(k), las anualidades 403(a) y 403(b), las cuentas SEP y SIMPLE y los acuerdos 457(b). Destine parte de su sueldo a un 401(k) aquí y se ahorra el impuesto federal y nada del estatal. Las cuentas de ahorros para la salud son el único punto donde Pennsylvania sigue las reglas federales, así que el dinero de la HSA y de la FSA de salud queda intacto.

De ahí sale la trampa que esta guía existe para señalar. Pennsylvania no grava las distribuciones de jubilación, así que aparece arriba en toda lista de estados amables con quien se jubila, y esa impresión se arrastra hacia atrás, hasta las cuentas del cheque de pago. La exención es real y ocurre en el otro extremo de la línea del tiempo. Del lado de la aportación, Pennsylvania es el estado más duro que existe, que es lo contrario de como suele leerse esa fama.

Una consecuencia más sale de la misma regla. El impuesto municipal sobre ingresos del trabajo de la Ley 32 y el impuesto salarial de Philadelphia se cobran sobre la misma cifra de sueldo previa al aplazamiento que usa el estado, así que apartar dinero tampoco reduce la cuenta local. Quien vive en Philadelphia y llena su 401(k) hasta el tope reduce exactamente una línea del comprobante de pago, y es la federal.

New Jersey permite el 401(k) y grava casi todo lo demás

New Jersey es la imagen invertida de Pennsylvania. Su reglamento permite que un empleado aplace el impuesto sobre las aportaciones a un plan 401(k), tanto las suyas como las del empleador, y luego exige que cualquier otro arreglo de jubilación (nombra los planes 403(b), 457, 414(h), SEP, el Thrift Savings Plan federal y las cuentas individuales de jubilación) se incluya en el ingreso bruto. Las aportaciones a planes SIMPLE y SARSEP están en ese mismo grupo, del lado del empleado y del empleador.

Los planes de cafetería son la otra mitad de la regla, y ahí es donde New Jersey alcanza beneficios comunes y no el ahorro para la jubilación. El estado nunca adoptó el tratamiento federal de la Sección 125, así que el descuento de una FSA de salud, una cuenta de cuidado de dependientes y una prima de salud antes de impuestos son todos salario de New Jersey, y una aportación de nómina a la HSA también. De las 6 líneas antes de impuestos que recoge esta calculadora, New Jersey grava 4. La del 401(k) es la que se salva.

California se separa en un solo punto, y es la HSA

California se ajusta a lo federal en todos los planes de jubilación de este motor de cálculo. Una aportación a un 401(k), 403(b), 457 o 414(h) reduce el salario de California igual que reduce el federal, y el trato de los planes de cafetería sigue al federal. Las cuentas de ahorros para la salud son la única excepción. Las instrucciones del Anexo CA del Franchise Tax Board lo dicen sin rodeos: la ley federal permite una deducción por las aportaciones a una HSA, y California no se ajusta a esa disposición.

Su W-2 muestra el efecto. La casilla 16, el salario estatal de California, sale más alta que la casilla 1 por el monto de la aportación a la HSA, porque el Anexo CA la vuelve a sumar. Las aportaciones que hace su empleador a esa cuenta también son ingreso de California, y los rendimientos de inversión de la cuenta lo son cada año. Nada más cambia en un cheque de pago de California, y por eso es fácil pasarlo por alto hasta que se prepara la declaración.

Las excepciones del 414(h) y de la IRA tradicional

La Sección 414(h) cubre las aportaciones obligatorias de pensión que un empleador público asume a nombre de maestros, policías, bomberos y empleados estatales. Ese mecanismo saca el dinero del salario federal. No lo saca del salario de Alabama ni del de New York: el sistema de jubilación de Alabama les dice a los empleadores que el impuesto estatal sobre el ingreso se aplica al sueldo completo del empleado, incluida la aportación de jubilación, y New York exige que los miembros de sus sistemas públicos de jubilación reporten los montos del 414(h) como una suma adicional en el Formulario IT-201. Las dos reglas alcanzan a los empleados públicos y a nadie más.

Massachusetts se separa en algo completamente distinto. Sigue el trato federal del dinero de los planes 401(k), 403(b), 457 y de la HSA, y nunca adoptó la deducción federal por aportaciones a una IRA tradicional, así que una aportación a una IRA es ingreso de Massachusetts en el año en que usted la hace. Ese caso queda fuera de la nómina por completo, y por eso una estimación por cheque de pago no tiene dónde recogerlo: una aportación a una IRA la hace usted, no la retiene su empleador.

La aportación y el ingreso de jubilación son dos preguntas distintas

Todo lo de esta página trata del momento en que el dinero sale de su cheque de pago. Que un estado grave la pensión, el retiro del 401(k) o la distribución de la IRA años después es otra regla, que se decide aparte, y las dos apuntan con frecuencia en direcciones opuestas. Pennsylvania es el caso más claro: grava a la entrada y exenta a la salida, así que una frase sobre su trato al ingreso de jubilación no le dice nada sobre su trato a la nómina.

Los estados que gravan una aportación por lo general llevan la cuenta de su base después, para que los mismos dólares no se graven una segunda vez cuando usted los retire. New Jersey, Pennsylvania y Massachusetts lo hacen. Eso es mecánica de distribución, muy lejos de lo que puede responder una estimación por cheque de pago, así que aquí se nombra en lugar de modelarse. Si usted está planeando retiros y no aportaciones, esta guía es la mitad equivocada de la pregunta.